기간

기준 금액

사망 전 1년 이내

처분액 또는 채무 부담액 합계 2억원 이상

사망 전 2년 이내

처분액 또는 채무 부담액 합계 5억원 이상

과세표준 구간

세율

누진공제

1억원 이하

10%

1억~5억원

20%

1,000만원

5억~10억원

30%

6,000만원

10억~30억원

40%

1억6,000만원

30억원 초과

50%

4억6,000만원

💡

상속세 절세 전략 가이드

전문가들이 추천하는 합법적인 상속세 절감 방법 10가지를 알기 쉽게 정리했습니다.

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배우자 상속공제 전략 가이드

배우자 공제는 상속세 절세의 핵심입니다. 최소 5억~최대 30억까지, 전략에 따라 세금이 크게 달라집니다.

배우자 상속공제는 배우자가 실제로 상속받은 금액에 따라 결정되지만, 최소치와 최대치가 정해져 있습니다.

✅ 최소 공제 (5억 원)

배우자가 재산을 전혀 상속받지 않거나 5억 원 미만으로 받아도, 법적으로 배우자가 살아만 있다면 무조건 5억 원을 공제해 줍니다.

✅ 최대 공제 (30억 원)

배우자가 실제로 상속받은 금액이 많다면 최대 30억 원까지 공제받을 수 있습니다. 단, '법정 상속지분' 한도 내여야 합니다.

배우자가 30억 원을 다 공제받으려면, 그만큼의 재산을 실제로 물려받아야 하며 그 금액이 법정 상속지분 이내여야 합니다.

📋 상속지분 비율

배우자는 자녀보다 50%를 더 가산하여 받습니다.
배우자 : 자녀 1 : 자녀 2 = 1.5 : 1 : 1

🎯 절세 전략

상속재산이 30억 원이 넘는 고액 자산가라면, 배우자에게 법정 지분만큼 최대한 배분하는 것이 당장의 상속세를 줄이는 데 가장 효과적입니다.

많은 분이 놓치는 치명적인 실수입니다. 배우자 공제를 5억 원 넘게 받으려면 반드시 기한 내에 '재산 분할'을 완료해야 합니다.

🎯 핵심 조건

상속세 신고 기한(사망일 말일로부터 6개월)으로부터 9개월이 되는 날까지 배우자 명의로 등기, 등록, 명의개서가 완료되어야 합니다.

⚠️ 주의

이 기한 내에 "이 집은 배우자 것입니다"라고 확정 짓지 못하면, 실제로 20억을 물려받았더라도 최소 공제액인 5억 원만 적용되어 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다.

배우자에게 많이 몰아주면 지금 당장은 세금이 적지만, 나중에 그 배우자가 사망했을 때(2차 상속) 자녀들이 낼 세금이 크게 늘어날 수 있습니다.

📋 전략적 선택

1차 절세형: 당장 낼 돈이 없다면 배우자에게 몰아주기
장기 절세형: 배우자도 이미 고령이거나 개인 재산이 많다면, 적절히 자녀에게 바로 넘겨서 2차 상속세 부담을 줄이기

💡 Tip

1차 + 2차 상속세를 합산하여 시뮬레이션해 보면, 어떤 선택이 전체적으로 유리한지 더 정확하게 판단할 수 있습니다.

배우자 상속공제는 엄격하게 민법상 혼인신고가 된 배우자에게만 적용됩니다.

⚠️ 주의 사항

20~30년을 함께 산 사실혼 관계라 하더라도, 주민등록상 가족이어도 혼인신고가 되어 있지 않다면 배우자 상속공제(최소 5억)를 단 1원도 받을 수 없습니다.

💡 대비책

연세가 많으신 어르신들 중 사실혼 관계라면, 사전에 혼인신고를 하거나 미리 증여(배우자 증여공제 6억 활용)를 해두는 것이 유일한 방법입니다.

📋

절세 전략 10가지

전문가들이 추천하는 합법적인 상속세 절감 전략을 펼쳐서 확인하세요.

상속세는 돌아가신 시점의 재산뿐만 아니라, 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산을 합쳐서 계산합니다.

🎯 핵심 전략

증여는 빨리 시작할수록 유리합니다. 10년 주기로 증여재산공제(성인 자녀 5천만 원, 배우자 6억 원 등)가 갱신되기 때문입니다.

📋 Case

자녀에게 10억 원을 한꺼번에 상속하는 것보다, 20년 전부터 10년 단위로 나누어 증여하면 증여세 면제 혜택을 중복해서 받고, 나중에 상속세율(누진세) 자체를 낮출 수 있습니다.

💡 Tip

손주나 사위, 며느리에게 증여하는 것도 방법입니다. 이들은 상속인이 아니므로 사망 전 5년만 지나면 상속재산에 합산되지 않습니다.

부모님이 위독하실 때 자녀가 효도하는 마음으로 본인 카드로 병원비를 결제하는 경우가 많습니다. 하지만 절세 측면에서는 부모님 재산으로 내는 것이 훨씬 유리합니다.

🎯 핵심 전략

부모님의 예금 계좌에서 병원비를 인출하거나 부모님 카드로 결제하세요.

📋 Case

병원비가 5천만 원이 나왔을 때, 자녀가 내면 상속재산은 그대로 유지됩니다. 하지만 부모님 돈으로 내면 상속재산 자체가 5천만 원 줄어들어 그만큼 상속세가 줄어듭니다.

⚠️ 주의

부모님 계좌에서 미리 현금을 찾아두고 증빙 없이 병원비를 내면, 나중에 국세청에서 '사용처 미입증'으로 보고 상속재산에 다시 포함시킬 수 있으니 반드시 병원 영수증을 챙기세요.

상속세는 기본적으로 '시가' 기준입니다. 아파트는 단지 내 유사 거래가 있어 시가 파악이 쉽지만, 단독주택이나 꼬마빌딩은 기준시가(낮은 금액)로 신고하는 경우가 많습니다. 하지만 이게 항상 좋은 건 아닙니다.

🎯 핵심 전략

나중에 해당 부동산을 팔 계획이 있다면, 상속 시점에 감정평가를 받아 상속 가액을 높여두는 것이 유리할 수 있습니다.

📋 Case

상속 당시 기준시가 5억, 실제 시세 10억인 빌딩을 5억으로 신고하면 당장 상속세는 적을 수 있습니다. 하지만 나중에 12억에 팔 때, 취득가액이 5억으로 잡혀 양도소득세 폭탄을 맞게 됩니다. 상속세 면제 한도 내에 있다면, 감정평가로 상속 가액을 높여 '취득가액'을 올려두는 것이 미래의 양도세를 줄이는 길입니다.

부모님을 모시고 산 자녀에게 주는 일종의 '효도 보너스' 공제입니다.

🎯 핵심 전략

아래 조건을 만족하면 주택 가액의 100%(최대 6억 원 한도)를 공제해 줍니다.

📋 필수 조건

피상속인(부모)과 상속인(자녀)이 10년 이상 한 집에서 실거주 (무주택 자녀여야 함)
상속 개시 시점에 피상속인이 1세대 1주택자여야 함

✨ 효과

배우자 공제(5억) + 일괄공제(5억) + 동거주택공제(6억)까지 더해지면 최대 16억 원까지 세금 없이 상속이 가능해집니다.

부동산 위주의 자산가라면 일정 부분은 현금(금융자산)으로 보유하는 것이 공제에 유리합니다.

🎯 핵심 전략

순금융재산(예금, 주식 등 - 채무)의 20%(최대 2억 원)를 공제해 줍니다.

📋 Case

부동산만 20억 인 경우보다, 부동산 10억 + 현금 10억 인 경우에 금융재산 상속공제 2억 원을 추가로 받을 수 있어 세금이 줄어듭니다.

⚠️ 주의

사망 직전 급하게 현금을 인출하여 보관하면 공제를 못 받을 뿐 아니라, 인출액의 용도를 소명하지 못하면 오히려 가산세를 물 수 있습니다.

생명보험금은 보통 상속재산에 포함되지만, 보험료를 누가 냈느냐에 따라 세금이 0원이 될 수도 있습니다.

🎯 핵심 전략

보험 계약자(보험료 내는 사람)와 수익자(보험금 받는 사람)를 자녀로, 피보험자(사망 대상)를 부모님으로 설정하세요.

✨ 효과

자녀가 자신의 소득으로 보험료를 불입했다면, 부모님 사망 시 받는 보험금은 부모님의 재산이 아닌 자녀의 고유 재산으로 간주되어 상속세가 전혀 붙지 않습니다.

⚠️ 주의

자녀에게 소득이 없는데 보험료를 냈다면, 그 보험료 자체를 부모님이 증여한 것으로 보아 문제가 될 수 있으니 자녀의 소득 증빙이 중요합니다.

상속인(배우자, 자녀)에게 증여하면 10년치 재산이 합산되지만, 상속인이 아닌 사람에게 증여하면 기간이 절반으로 줄어듭니다.

🎯 핵심 전략

사위, 며느리, 손주 등 '비상속인'에게 미리 증여하세요.

✨ 효과

비상속인에게 증여한 재산은 사망일 전 5년만 지나면 상속재산에 합산되지 않습니다. 10년을 기다리기엔 부모님 연세가 많으시다면 아주 강력한 카드입니다.

💡 Tip

손주에게 직접 증여하면 세대가 건너뛰어 30% 할증 과세가 되지만, 전체적인 상속세율이 높은 자산가라면 오히려 이 방법이 전체 세액을 낮추는 데 유리합니다.

장례비용은 별도 증빙이 없어도 500만 원은 무조건 공제해 줍니다. 하지만 실제 비용은 그보다 훨씬 많이 드는 경우가 많죠.

🎯 핵심 전략

장례식장 결제 영수증뿐만 아니라 '봉안당/납골당' 비용 영수증도 반드시 챙기세요.

📋 공제 한도

일반 장례비: 증빙이 있으면 최대 1,000만 원까지 공제 (없으면 500만 원)
봉안 시설/자연장 비용: 별도로 최대 500만 원까지 추가 공제 가능

✨ 효과

최대 1,500만 원까지 상속재산에서 뺄 수 있습니다. 현금으로 조의금을 내는 문화 특성상 증빙을 놓치기 쉬우니 꼭 카드 결제나 현금영수증을 받으세요.

부동산을 상속받을 때 그 집에 살고 있는 세입자의 보증금은 상속인이 갚아야 할 '빚'입니다.

🎯 핵심 전략

상속받을 부동산에 걸려 있는 전세/월세 보증금을 '채무'로 신고하여 상속재산에서 차감하세요.

📋 Case

15억 원짜리 아파트에 전세 보증금이 7억 원 들어있다면, 상속세는 15억이 아닌 8억 원에 대해서만 계산됩니다.

⚠️ 주의

간혹 가족 간 임대차 계약을 맺고 보증금을 채무로 넣는 경우가 있는데, 국세청이 매우 엄격하게 조사하므로 실제 자금 출처와 계약 여부가 완벽해야 합니다.

세금으로 나갈 돈을 평소 뜻이 있던 곳에 기부함으로써 상속세를 면제받는 방법입니다.

🎯 핵심 전략

상속받은 재산을 상속세 신고 기한(6개월) 내에 공익법인(장학재단, 예술단체 등)에 출연하세요.

✨ 효과

공익법인에 기부한 재산 가액은 상속세 과세가액에 산입하지 않습니다.

💡 Tip

거액의 자산가라면 직접 공익법인을 설립하여 출연함으로써 가문의 정신을 기리고 절세 효과도 거두는 방식을 사용하기도 합니다.

📌 위 내용은 일반적인 절세 전략 안내이며, 개별 상황에 따라 적용 여부가 달라질 수 있습니다. 정확한 판단은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.

항목

내용

비과세·불산입

국가 유증 재산, 금양임야, 공익법인 출연 재산 등

공과금

체납 국세·지방세, 건보료 미납분, 수도·가스 요금 등

장례비

최소 500만원 ~ 최대 1,500만원 (봉안시설 별도 500만원)

채무

은행 대출, 임대보증금, 금융채무 등 (증빙 필요)

과세표준 구간

세율

누진공제

예시 (10억 기준)

1억원 이하

10%

—

1,000만원

1억 ~ 5억원

20%

1,000만원

8,000만원

5억 ~ 10억원

30%

6,000만원

1억 4,000만원

10억 ~ 30억원

40%

1억 6,000만원

—

30억원 초과

50%

4억 6,000만원

—

공제 유형

공제 금액

비고

기초공제

2억원

무조건 적용

자녀 공제

1인당 5,000만원

—

미성년자 공제

1,000만원 × 잔여년수

19세까지 남은 햇수

연로자 공제

1인당 5,000만원

65세 이상

장애인 공제

1,000만원 × 기대여명

통계청 기대여명 기준

일괄공제

5억원

기초+인적공제와 택1

상속인(가족) 현황

총상속재산가액

본래의 상속재산

기타 재산 (부동산·자동차·회원권 등) ? 기타 상속재산이란?금융재산 외의 본래 상속재산입니다.예) 부동산(토지, 건물), 자동차, 회원권, 특허권 등.국세청 안내 바로가기 →

📖 추정상속재산 상세 안내

⏱ 적용 기간 및 기준

📝 예시

❌ 해당하지 않는 경우

차감 항목

사전증여재산 가산

상속공제

과세표준 & 세율

추가 조정

자진납부할 상속세액

계산 흐름 요약

상속인별 분배

상속세 부담 비율 ? 상속세 부담액은 각 상속인이 상속받은 재산의 가액을 넘을 수 없습니다. 따라서 슬라이더의 최대/최소 범위는 이를 반영하여 자동으로 제한됩니다.

1인당 상속액

상속세 절세 전략 가이드

배우자 상속공제 전략 가이드

실제 상속받지 않아도 '5억'은 기본

계산법을 알아야 한도가 보인다

등기 안 하면 5억밖에 못 받는다

당장의 절세가 전부는 아니다

사실혼은 공제 불가

절세 전략 10가지

10년의 법칙과 '쪼개기' 전략

누구의 카드로 결제할 것인가?

감정평가를 받아야 유리할 때가 있다?

10년 같이 살면 6억 원 공제

현금보다는 계좌에 넣어두기

계약자와 수익자를 '자녀'로 설정하기

사위, 며느리, 손주를 적극 활용하기

500만 원 그 이상을 공제받으려면?

보증금 채무 확실히 챙기기

세금 대신 사회 공헌하기

상속세 계산 가이드

📐 세액 계산 흐름

총상속재산가액

차감 항목 −

사전증여재산 가산 +

상속공제 −

세율 적용 ×

추가 조정

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📅 신고 기한 타임라인

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예) 부동산(토지, 건물), 자동차, 회원권, 특허권 등.국세청 안내 바로가기 →

상속세 부담 비율 상속세 부담액은 각 상속인이 상속받은 재산의 가액을 넘을 수 없습니다. 따라서 슬라이더의 최대/최소 범위는 이를 반영하여 자동으로 제한됩니다.